Die Mumu AG weist folgende vereinfachte, steuerlich akzeptierte Jahresrechnung aus:
| Aktiven | TCHF | Passiven | TCHF |
| Betriebliches Umlaufvermögen | 800 | Betriebliches Fremdkapital | 600 |
| Betriebliche mobile Sachanlagen | 1‘600 | Aktienkapital | 1‘000 |
| Beteiligung Toto AG (100%) | 1‘200 | Reserven aus Kapitaleinlagen Reserven aus erzielten Gewinnen Gewinnvortrag inkl. Jahresgewinn |
500 450 1‘050 |
| Total Aktiven | 3‘600 | Total Passiven | 3‘600 |
Aus der Erfolgsrechnung sind folgende steuerlich akzeptierte Werte in TCHF bekannt:
i) Jahresgewinn (Saldo der Erfolgsrechnung) 1’000
ii) Dividende Beteiligung Toto AG 220
iii) Abschreibung Beteiligung Toto AG im Zusammenhang mit obiger Dividende 40
iv) Schuldzinsen gesamt 150
Für das Fremdkapital wird keine besondere Verwendung nachgewiesen.
Der Aufwand für die direkten Steuern ist unter der Berücksichtigung des Beteiligungsabzugs gebucht worden, er ist korrekt und daher nicht mehr zu verändern.
